Sentencia nº 8/2017 de Audiencia Nacional - Sala de lo Penal, 13 de Marzo de 2017

Ponente:JUAN RAMON SAEZ VALCARCEL
Número de Recurso:6/2016
Emisor:Audiencia Nacional - Sala de lo Penal
RESUMEN

IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y... (ver resumen completo)

 
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AUDIENCIA NACIONAL Sala de lo Penal Sección Primera

Rollo de Salan0 6/2016 Diligencias Procedimiento Abreviado 228/2010 Juzgado Central de Instrucción n° 5

Tribunal:

Dª. Manuela Fernández Prado (presidenta)

  1. Nicolás Poveda Peña

  2. Ramón Sáez Valcárcel (ponente)

    SENTENCIA N° 8 de 2017

    En Madrid a 13 de marzo de 2017.

    Este Tribunal ha visto en juicio oral y público la causa referenciada, seguida por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita y falsedades en documentos públicos y mercantiles.

    Han sido partes:

  3. Como acusador público el Ministerio Fiscal representado por D. Ignacio Stampa Fuente.

  4. EÍ Abogado del Estado representado por D. Jorge González Cortade, como acusación particular.

  5. Como acusados:

    1. - D. Justo Patricio, dni NUM000, nacido en Madrid el NUM001 .1972, hijo de Argimiro Eduardo y Elena Benita, con domicilio en c/ DIRECCION000 NUM002 de Las Matas-Pinar-Monte, Las Rozas. Ha estado representado por el Procurador D. José Mana Rico Maeso bajo la dirección letrada de D. Juan Manuel Ruiz Sanz.

    2. - Raul Sergio, dni NUM003, nacido en Madrid el NUM004 /1964, hijo de Romulo Constancio y de Araceli Virginia, con domicilio en c/ DIRECCION001 NUM005, de Madrid. Procurador D. Ernesto García Lozano Martín y letrado D. Juan Roque Martínez.

    3. - D. Lazaro Damaso, Dni NUM006 . Nacido en Barcelona el NUM007 /1969, hijo de Domingo Santos y de Sara Blanca, con domicilio en PASAJE000 NUM008, de Sitges (Barcelona). Procurador D. Ernesto García Lozano Martín y letrado D. Carlos Gómez Jara Diez.

    4. - D. Mario Eutimio, dni NUM009, nacido en Barcelona el NUM010 /1975, hijo de Edmundo Gonzalo y de Beatriz Carla . Con domicilio en c/ DIRECCION002 NUM011, de Barcelona. Procuradora D María Luisa Bermejo García y letrado D. Ignacio Fuster Fabra.

    5. - D. Patricio Bartolome, con Dni NUM012, nacido en Madrid el NUM013 /1974, hijo de Pelayo Teodoro y Clara Nuria, con domicilio en c/ DIRECCION003 NUM014, Io NUM015 . Las Rozas (Madrid). Procurador D. Francisco de Sales Abajo Abril y letrado Manuel Ollé Sesé. 6.- D. Casimiro Geronimo, Dni NUM016 . Nacido en Barcelona el NUM017 /1974, hijo de Florentino Belarmino y Carina Ana, con domicilio en c/ DIRECCION004 núm. NUM018 de Barcelona. Procuradora Dª. Yolanda García Hernández y letrado D. Arturo M. García Hernández.

    6. - D. Efrain Serafin, Dni NUM019, nacido en Madrid el NUM020 /1975, hijo de Fulgencio Inocencio y Evangelina Virginia, con domicilio en c/ DIRECCION005 NUM021 de Madrid. Procuradora Dª. Isabel Covadonga Julia Corujo y letrado José Luis Rodríguez Alonso,

    7. - D. Bartolome Norberto, Dni NUM022, nacido en Madrid el NUM023 /1947, hijo de Emilio Martin y Epifanio Geronimo, con domicilio en DIRECCION005 NUM021 de Madrid. Procuradora Dª. Isabel Covadonga Julia Corujo y letrado D. José Luis Rodríguez Alonso.

    8. - D. Severino Benigno, Dni NUM024, nacido en Bello (Asturias) el NUM025 /1956, hijo de Marcos Guillermo y de Elisa Isidora, domiciliado en Plaza del Forn núrn. 3, San Jordi de Cercs (Barcelona). Procuradora Dª. María del Carmen Armesto Tinoco y letrado Osear de Diego Gómez.

    9. Dª. Ramona Laura, DNI NUM026, nacida en Mieres (Asturias) el NUM027 /1967, hija de Bartolome Ovidio y Beatriz Carla, con domicilio en DIRECCION006 NUM028, Maspalomas (Las Palmas de Gran Canaria). Procuradora D María del Carmen Olmos Gilsanz y letrado Margarita de las Heras Hurtado.

    10. - D. Bruno Ignacio, Dni NUM029, nacido en Las Palmas de Gran Canaria el NUM030 /1969, hijo de Efrain Isidro y Clemencia Tamara, con domicilio en c/ DIRECCION007 NUM031 Las Palmas de Gran Canaria. Procuradora Dª. Beatriz María González Rivero y ietrado Jacinto Romera Martínez.

    11. - D. Hipolito Mario, Dni NUM032, nacido en Aviles (Asturias) el NUM033 /1965, hijo de Higinio Eutimio y de Ofelia Inmaculada, AVENIDA000 NUM034, NUM035 Avilas. Procuradora Da, Helena Romano Vera y letrado Matilde Izquierdo Orcajo.

    12. - D, Eloy Justino, Dni NUM036, nacido en Real Sitio de San Ildefonso/La Granja el NUM037 /1949, hijo de Camilo Domingo y de Aida Tania, con domicilio en c/ DIRECCION008 NUM038, NUM039 . Las Rozas (Madrid). Procuradora Dª. Cristina Herguedas Pastor y letrada D.. Carmen Timón Montero.

    13. - D. Hernan Bernardino, Dni NUM040, nacido en Madrid el NUM041 /1970, hijo de Dimas Humberto y de Flor Victoria, con domicilio en c/ DIRECCION009 NUM042 NUM043 de Madrid. Procuradora Dª. Ana Leal Labrador y letrado D. Antonio Miguel Gutiérrez.

    14. - Dª. Melisa Natividad, Dni NUM044, nacido en Madrid El NUM045 /1977, hijo de Eulalio Ignacio y de Elena Yolanda, domiciliada en c/ DIRECCION010 NUM046, NUM047 . Madrid. Procuradora Dª. María Dolores Maroto Gómez y letrado Rafael Llorente Martín.

    15. - D. Genaro Aquilino, Dni NUM048, nacido en Madrid el NUM049 /1957, hijo de Celso Constancio y Alejandra Valentina, domiciliado en AVENIDA001 portal NUM050, Madrid. Procurador D. Ignacio Martínez Zapatero y letrada Dª. Amparo Rodríguez Recio.

    16. - D. Ruperto Norberto, Dni NUM051, nacido en Ontinyent (Valencia) el NUM052 /1964, hijo de Jon Eulogio y de Flor Victoria, con domicilio en C/ DIRECCION011 NUM038, Ontinyent. Procurador D. Carlos Álvarez Marluenda y letrada Dª. Rosario Álvarez Moral.

    17. - D. Donato Patricio, Dni NUM053, nacido en Sevilla (Sevilla) el NUM054 /1962, hijo de Domingo Fulgencio y de Nicolasa Lina, con domicilio en de DIRECCION012 NUM055 Camas (Sevilla), Procuradora Dª. Cristina de la Plata García de Blas y letrada D*. María del Pilar Hermoso Gómez,

    18. - D. David Celso, Dni NUM056, nacido en Barcelona el NUM057 /1974, hijo de Fulgencio Inocencio y de Amparo Ana, con domicilio en AVENIDA002 NUM058, de Barcelona. Procuradora Dª. Patricia Gómez Pimpollo del Pozo y letrado Mario Fernández García.

  6. En calidad de responsables civiles: DMJ Informática SL, Woxter United Corporation SL, Landaus Center 21 SL, Nimrod Business SL, Braver 2.0 Comunicaciones SL, Hispordul SL, Turquesa y Rubí SL, Arquydec SL, Jueabeype, 2002 Jetimfor SL, Dunkirk Investment SL, LInmar Solutions SL, Litotec SL, Cromíx Line SL, Agropiensos Apimar SL, Infoworld Souces SL, Merian 12 SL, Alvegar Trade SL, Caninves Management SL, Alba Ojeda SL, Hard Candy SL y St Paul Investment SL.

    Fueron declaradas en situación de rebeldía por auto de fecha 11.5.2015 del Juzgado Instructor: Woxter, Nimrod, Arquydec, Cromix Line, Agropiensos e Infoworld Sources.

ANTECEDENTES

1.- Las presentes actuaciones dimanan de las diligencias previas 1430/06 instruidas en su día por Instrucción 5 de Málaga, que dieron lugar (por inhibición) a las previas 373/06 de Central de Instrucción 5.

De estas Previas 373/06 por auto de 01/02/08 se acordó tramitar 5 piezas separadas, atendiendo al nombre de cada una de las sociedades finales "distribuidoras" PIEZA I.- INFINITY SYSTEM SL

/ PIEZA II.- ÉLITE TECNOLOGY SL Y TECNOLOGÍA E INFORMÁTICA SL

PIEZA III,- WIRELESS PHONE

PIEZA IV.- UNITED ELECTRONICS SL

PIEZA V.-WOXTER-DMJ

Por auto de 30/08/2010 se acordó que cada una de esas piezas se transformaron en Diligencias Previas independientes, que resultaron ser:

o Diligencias Previas 373/06.- antes PIEZA I.- INFINITY SYSTEM SL

o Diligencias Previas 225/2010, antes PIEZA II.- ÉLITE TECNOLOGY SL Y

TECNOLOGÍA E INFORMÁTICA SL o Diligencias Previas 226/10.- antes PIEZA III.- WIRELESS PHONE o Diligencias Previas 227/10.- antes PIEZA IV.- UNITED ELECTRONICS SL o Diligencias Previas 228/10, antes PIEZA V.- WOXTER-DMJ.-Las presentes Diligencias Previas 228/10 vienen referidas a las sociedades investigadas en la llamada Pieza V.

Con fecha 04/11/2013 se dictó auto acordando la continuación de las actuaciones por eí trámite de Procedimiento Abreviado, contra dicha resolución se interpusieron recursos de reforma y apelación, los primeros desestimados todos mediante diversas resoluciones dictadas con fecha 6 de mayo de 2014, las apelaciones igualmente desestimadas por la Sección 3ª de esta Audiencia, núm. 207/14 mediante auto de fechas 23/07/14 (aclarado por auto de 03/09/14); núm. 149/2014 auto de 07/05/14; núm. 205/14 auto 23/07/14 (aclarado 30/07/14)

Por auto de fecha 7.10.2014 se abrió el juicio oral. El juicio se ha desarrollado en seis sesiones entre el 24 de enero y el 16 de febrero.

  1. - El Ministerio Fiscal y el Abogado del Estado calificaron los hechos como constitutivos de los siguientes delitos:

    1) Delitos contra la Hacienda Pública:

    a) En relación al ejercicio fiscal 2004 un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305. 1 a) y b), en concurso ideal del artículo 77 con un delito continuado de

    falsedad en documento mercantil del artículo 392 en relación al 390.1 y 2 y 74 del Código Penal (Cp en adelante),

    b) En relación al ejercicio fiscal 2005 un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305. 1 a ) y b), en concurso ideal del artículo 77 con un delito continuado de falsedad en documento mercantil deí artículo 392 en relación al 390.1 y 2 y 74Cp .

    c) En relación al ejercicio fiscal 2006 un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305. 1 a ) y b) en concurso ideal del artículo 77 con un delito continuado de falsedad en documento mercantil del artículo 392 en relación al 390.1 y 2 y 74 Cp .

    2) Delitos de falsedad en documento público:

    a) Un delito continuado de falsedad en documento público de los artículos 392 en relación al 390 1º y 3º y 74 Cp, respecto de las falsedades en las escrituras públicas de 4 de junio de 2004 (n. NUM059 y NUM060 del protocolo del notario de Madrid Angel Marcial ), relativas a la compraventa de participaciones sociales y cambio de administrador, de objeto, de domicilio y declaración de unipersonalidad de Landaus Center.

    b) Un delito de falsedad en documento público de los artículos 392 en relación al 390 Io y 3o del Código Penal respecto de la falsedad en la escritura pública de 5 de enero de 2004 (n. NUM061 del protocolo del notario de Valencia, Faustino Obdulio ), relativa a la cesión de participaciones, declaración de unipersonalidad, cambio de domicilio y cambio de administrador...

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